-compressed777777.webp)
كيف يمكنك كتابة لائحة مالية بشكل احترافي (الجزء- 2)؟
لائحة مالية الجزء الثاني وما هي أفضل الممارسات الجيدة والحديثة في إعدادها حيث أنها تعتبر مجموعة من قواعد وأسس وضوابط، تهدف لـ تنظيم الشؤون المالية والمحاسبية للمنظمة،
وقد سبق التطرق في مقال سابق إلى الجزء الأول من إعداد اللائحة المالية الجزء الأول
محتويات المقال:
- الموازنة التقديرية
- رأس مال ومصادر تمويل المنشأة وإجراءاتها
- النفقات وأحكامها
- العهد المستديمة والسلف المؤقتة
- تنظيم الحسابات البنكية والخزينة والمخازن
لائحة مالية - الموازنة التقديرية
الموازنة التقديرية هي البرنامج المالي السنوي للمنشأة لتحقيق الأهداف التي يقررها مدير المنشأة، وبالتالي، فهي تتضمن جميع الاستخدامات والموارد لأوجه أنشطة للمنشأة بما يتحقق مع الإستراتيجية الموضوعة.
ويتضمن هذا الجزء من الـ لائحة الـ مالية على أهداف الموازنة وضوابط إعدادها واعتمادها ومراقبة تنفيذها ورفع التقارير بشأنها.
اللائحة المالية - رأس مال ومصادر تمويل المنشأة وإجراءاتها
يتضمن هذا القسم من الـ لائحة الـ مالية على:- تحديد ماهية مصادر التمويل. مثل:
- رأس مال المنشأة وضابط إيداعه وتعليته وتخفيضه.
- عائدات وموارد المنشأة الرئيسية.
- عائدات وموارد المنشأة الأخرى.
- ضوابط إيداع الأموال من مصادر التمويل المختلفة لإدارة المنشأة في الحسابات المفتوحة باسم المنشأة، وذلك لدى البنوك والمصارف المعتمدة وحسب نوع الحساب إن كان عاماً أو وفقاً لنشاط أو برنامج معين.
- ضوابط تحصيل وتوريد وإيداع المتحصلات المختلفة للمنشأة سواء أكانت نقداً أو بشيكات.
- ضوابط وتنظيم عائدات المنشأة الأخرى النقدية أو العينية وإيداعها لمخازن أو الحساب البنكي للمنشأة بحسب الأحوال.
النفقات وأحكامها
يتضمن هذا الجزء من الـ لائحة الـ مالية على تنظيم المدفوعات والمصاريف الإدارية والتشغيلية، وذلك من خلال تحديد الأسس والضوابط العامة للنفقات والمصروفات وتحديد أنواع النفقات واشتراطاتها.وكذا وأسس وضوابط صرفها نقداً أو بموجب شيك من ناحية أخرى، مثلاً المتصلة منها بكل من:
مثلا من ضوابط الصرف من السلف المستديمة ما يلي: عملية الصرف من العهد المالية المستديمة ما يلي:
ولاحقاً سنتطرق لبقية محتويات اللائحة المالية:
- قواعد وضوابط صرف المرتبات والأجور.
- أسس وضوابط صرف بدل السكن والمزايا العينية.
- قواعد وضوابط صرف بدل السفر والانتقالات الداخلية.
- أسس وضوابط أعمال شراء القرطاسية والأدوات المكتبية وأعمال التوريدات والمقاولات وغيرها.
اللائحة المالية - السلف المستديمة والسلف المؤقتة
يتضمن هذا القسم من الـ لائحة الـ مالية على: السياسات والضوابط والأحكام العامة لصرف وتسوية السلف المستديمة.مثلا من ضوابط الصرف من السلف المستديمة ما يلي: عملية الصرف من العهد المالية المستديمة ما يلي:
- استخدام سندات صرف من دفاتر مطبوعة بأرقام مسلسلة.
- أن تكون سندات الصرف مصادقة من قبل صاحب الصلاحية.
- يتم التوقيع عليها بواسطة الشخص المسؤول عن العهدة بما يفيد السداد (مستند بالاستلام أو سند قبض).
- تتم كتابة المبالغ بالأرقام والحروف.
- يجب أن يحتوي سند الصرف على وصف كافٍ لأسباب المصروف.
- أن تكون المستندات باسم المشروع وليس باسم أحد موظفيها.
- أن تكون المستندات بتواريخ مقاربة لتاريخ تقديمها.
- ألا يزيد ما يصرف من العهدة المستديمة عن المبلغ المحدد لها من قبل صاحب الصلاحية.
لائحة مالية - تنظيم الحسابات البنكية والخزينة والمخازن
يتضمن هذا الجزء من الـ لائحة الـ مالية على:اللائحة المالية - تنظيم الحسابات البنكية:
مثلاً:
- أسس وضوابط فتح المنشأة حساب أو أكثر لها لدى بنك أو مصارف أو أكثر من البنوك والمصارف المعتمدة،
- أسس وضوابط صلاحية التوقيع لإجراء الحركات المالية على حسابات المنشأة البنكية المختلفة.
تنظيم الخزينة والصندوق:
مثلاً:
- أسس وضوابط إنشاء خزينة رئيسة/ فرعية وحمايتها بالمنشأة، تتولى استلام المبالغ النقدية والشيكات وأوراق القبض،
- اشتراطات التعيين على وظيفة أمناء الخزينة في المنشأة.
- أسس وضوابط الرقابة على الخزائن والصندوق.
لائحة مالية - المخازن والمستودعات وتنظيمها:
يتضمن هذا القسم من الـ لائحة الـ مالية على أسس وضوابط فتح وإنشاء وتشغيل المخازن والمستودعات، وكذا اشتراطات الأمن والسلامة بها والتعيين لأمنائها وكذا الصرف والتوريد إليها...ولاحقاً سنتطرق لبقية محتويات اللائحة المالية:
- المجموعة الدفترية والقيد والتسجيل.
- التقارير المالية.
- الرقابة المالية.
- أحكام عامة وختامية.
- الملحقــــــــات.
وفي الختام نعيد ونذكر بما تطرقنا إليه في هذا المقال حول إعداد لائحة مالية متكاملة وفقاً لأفضل الممارسات الجيدة والحديثة، وذلك من حيث:
- الموازنة التقديرية.
- رأس مال ومصادر تمويل المنشأة وإجراءاتها.
- النفقات وأحكامها.
- السلف المستديمة والسلف المؤقتة.
- رأس مال ومصادر تمويل المنشأة وإجراءاتها.
- النفقات وأحكامها.
- السلف المستديمة والسلف المؤقتة.
- تنظيم الحسابات البنكية والخزينة والمخازن.
هل أعجبك هذا المقال؟ شاركه مع أصدقائك ألان.
